나라를 바꾸면 세금도 바뀐다: 2025년 체류국 선택 전략

2025년 현재, 디지털 노마드와 프리랜서들이 체류국을 선택하는 가장 중요한 기준 중 하나는 바로 '세금'이다. 같은 소득을 벌더라도 어느 나라에 체류하느냐에 따라 과세 대상, 세율, 면세 조건이 극적으로 달라진다. 따라서 단순히 물가나 비자 조건만이 아니라, 체류 국가의 세금 구조를 정확히 분석하고 선택하는 전략이 중요하다. 본 글에서는 국가별 체류 기간에 따른 세금 변화, 외화 소득 과세 여부, 이중과세 회피 가능성 등을 중심으로 합법적이고 효율적인 체류 전략을 제시한다.

 

 

1. 체류 국가에 따라 달라지는 세법상 거주자 요건

디지털 노마드가 체류 국가를 바꾸는 순간, 그 사람의 세무상 거주지가 자동으로 달라질 수 있다. 대부분의 국가에서는 연간 183일 이상 체류한 사람을 세법상 거주자(resident for tax purposes)로 분류하며, 이 경우 전 세계에서 발생한 소득에 대해 세금 신고 및 납부 의무가 발생한다.
예를 들어, 독일, 프랑스, 포르투갈 같은 유럽 국가에서는 183일 이상 체류한 사람의 글로벌 소득을 과세 대상으로 간주한다. 반면, 조지아나 태국 일부 제도에서는 일정 조건하에 외화 소득에 대해서는 과세하지 않거나 면세로 처리할 수 있다.
따라서 체류 국가를 어디로 설정하느냐에 따라, 같은 소득이라도 세금 부담이 극단적으로 달라질 수 있다. 거주자 기준이 단순 체류 일수 외에도 경제적 연결성, 가족 유무, 주 소득원 위치 등을 포함하는 경우도 많기 때문에, 사전에 국가별 기준을 정확히 비교하는 것이 핵심 전략이다.

 

2. 외화 소득 과세 여부가 체류국 결정에 미치는 영향

디지털 노마드가 체류국을 바꿀 때 가장 먼저 체크해야 할 요소 중 하나는 바로 외화 소득에 대한 과세 여부다.
일부 국가는 자국 내에서 벌어들인 소득에 대해서만 세금을 부과하지만, 많은 국가는 글로벌 인컴(Global Income) 전체를 과세 대상으로 삼는다. 예를 들어, 포르투갈은 NHR(Non-Habitual Resident) 제도를 등록하지 않으면, 미국·한국·일본 등에서 벌어들인 수익도 세금 대상이 된다.
반면, 조지아는 외화 소득이 조지아로 송금되지 않으면 과세하지 않으며, 아랍에미리트(UAE)는 소득세 자체가 없는 나라로, 고소득자에게 특히 유리하다.
이처럼 체류국의 외화 소득 과세 정책은 세금 리스크를 회피하거나 줄이기 위한 1순위 기준이 된다. 단순히 “노마드 비자가 있다”는 이유로 특정 국가를 선택하는 것은 위험하며, 외화 수익이 과세 대상인지 아닌지를 반드시 확인해야 한다.

 

3. 이중과세 방지 협정 여부는 세금 중복을 막는 핵심 장치

많은 디지털 노마드가 한 해 동안 두 개 이상의 나라에서 체류하거나 수익을 얻는 구조를 가지고 있다. 이런 경우, 동일한 소득에 대해 양쪽 국가에서 동시에 세금을 부과하는 이중과세(Double Taxation)가 발생할 수 있다.
이를 방지하기 위해 대부분의 국가는 이중과세방지협정(DTA: Double Taxation Agreement)을 체결해, 해당 협약에 따라 한 국가에서 세금을 냈다면 다른 국가에서는 면세하거나 세액 공제를 허용한다.
예를 들어, 한국과 포르투갈은 이 협정을 맺고 있기 때문에, 포르투갈에서 세금을 냈다면 한국에서는 그 소득에 대한 세금을 중복 부과하지 않는다. 하지만 UAE처럼 일부 국가는 협약이 제한적이거나 특정 국가와만 체결돼 있어, 국가 간 협정 유무에 따라 실제 세금 부담이 크게 달라질 수 있다.
따라서 체류국 선택 시에는 단순한 세율만이 아니라, 본국과 체류국 간 조세 협약 여부까지 반드시 검토해야 한다.

 

4. 체류국 선택은 세금뿐 아니라 제도 활용까지 포함해야 한다

세금만 보고 체류국을 정하는 건 위험하다. 실제로 세법이 유리하더라도, 행정 시스템이 복잡하거나 금융 인프라가 부족한 나라에서는 문제가 발생할 수 있다.
예를 들어, 조지아는 세금이 낮고 외화 소득에 유리하지만, 전자 납세 시스템이나 언어 장벽이 디지털 노마드에게 부담일 수 있다. 반면, 에스토니아는 전자 시민권(e-Residency) 제도를 통해 온라인으로 법인 설립과 세금 신고가 가능하며, 원격 근무자를 위한 행정적 편의성이 매우 높다.
또한 UAE는 프리존 등록을 통해 법인세와 소득세를 피할 수 있지만, 등록 비용과 현지 은행 계좌 개설 요건이 까다롭고 유지비용도 발생한다.
결론적으로, 디지털 노마드가 체류국을 선택할 때는 단순히 세율뿐 아니라, 세금 시스템의 접근성, 정부의 디지털 행정 수준, 회계 서비스 인프라, 비자 연장 조건 등을 모두 고려해야 현실적인 절세와 안정적인 거주가 가능하다.