노마드 비자만 있으면 세금이 사라질까? 국가별 제도 정밀 분석

2025년 현재, 수많은 디지털 노마드들이 ‘노마드 비자’만 있으면 세금을 내지 않아도 되는 줄 알고 있지만, 현실은 결코 그렇게 단순하지 않다. 국가별 노마드 비자 제도는 세금 혜택을 전제로 설계된 것이 아니라 체류 허가를 위한 행정 절차일 뿐이며, 세법상 거주자 여부와는 별개의 문제다. 이 글에서는 대표적인 디지털 노마드 비자 제도를 제공하는 국가들을 중심으로, 비자가 실제로 세금 책임 면제에 어떤 영향을 미치는지를 법적 기준에 따라 정밀 분석한다.

 

1. 노마드 비자와 세금은 별개의 문제다: 기본 구조부터 이해하자

많은 사람들이 디지털 노마드 비자를 ‘세금 면제권’처럼 생각하는데, 이는 크게 잘못된 이해다. 노마드 비자란 단순히 외국인이 일정 기간 합법적으로 체류하며 원격으로 일할 수 있도록 허가하는 행정적 제도일 뿐이다.
세금과 관련된 결정은 그 사람이 해당 국가에서 세법상 거주자로 인정받느냐에 따라 달라진다. 대부분의 국가는 ‘183일 체류’ 또는 ‘경제적 중심지’ 기준으로 세법상 거주자를 판단하며, 비자 소지 여부와는 무관하게 세금 납부 의무가 발생할 수 있다.
즉, 노마드 비자와 세금은 구조적으로 별개의 영역이다. 이 개념을 먼저 이해하지 않으면, 예기치 않은 세금 부과 또는 추징으로 이어질 수 있다. 특히, CRS(국제 금융정보 공유 시스템)가 강화된 2025년 이후에는 이중 과세 위험이 더욱 커지고 있다.

 

2. 조지아: 노마드 비자 없어도 가능하지만 세금 전략이 핵심

조지아는 노마드 비자 제도는 별도로 운영하지 않지만, 디지털 노마드에게 매우 우호적인 세금 정책을 유지하고 있는 대표적인 국가다. 조지아에서는 해외에서 벌어들인 소득을 조지아 은행 계좌로 송금하지 않는 한 과세 대상이 되지 않는다.
또한, ‘개인사업자(Individual Entrepreneur)’ 등록을 통해 연 5만 라리 이하 소득은 1%의 초저율 세금만 부과된다. 이처럼 세법상 거주자 여부는 체류 일수와 신고 여부에 따라 달라지며, 굳이 노마드 비자가 없어도 합법적으로 체류하며 세금 부담을 최소화할 수 있다.
즉, 조지아는 노마드 비자가 아닌 세법 구조 자체가 디지털 노마드에게 유리하게 설계된 경우다. 따라서, 비자보다는 소득 신고 구조와 실제 체류 기간 조정이 더 핵심적인 전략이 된다.

 

3. 포르투갈: 노마드 비자와 NHR 세금 혜택이 분리되어 있다

포르투갈은 2023년부터 디지털 노마드를 위한 전용 장기체류 비자를 시행하고 있지만, 이 비자 자체가 세금 감면을 보장하지는 않는다.
세금 감면을 받고 싶다면 별도로 ‘NHR(Non-Habitual Resident)’ 제도에 신청하여 승인받아야 하며, 이를 통해 10년간 해외 소득 면세 또는 고정 세율(20%) 적용 혜택을 받을 수 있다.
즉, 노마드 비자를 받았다고 해서 자동으로 세금 혜택이 주어지는 것이 아니라, 별도 신청 절차와 요건이 필요한 것이다. 예를 들어, 실제 포르투갈에서 사업을 하거나 세법상 거주자로 등록되는 순간, 해외 소득이 과세 대상이 될 수 있다.
따라서 포르투갈에서는 비자 = 체류 권리, NHR = 세금 혜택 자격이라는 이원적 구조를 반드시 이해하고 접근해야 한다.

 

4. UAE: 노마드 비자로 세금 제로를 실현하려면 조건을 충족해야 한다

아랍에미리트(UAE)는 2025년 현재까지도 개인소득세가 없는 국가로, 많은 고소득 디지털 노마드들이 선호하는 지역이다.
특히, 두바이는 2021년부터 ‘Virtual Working Program’이라는 이름의 노마드 비자 제도를 운영하고 있으며, 이 비자를 통해 1년간 현지에서 원격 근무가 가능하다.
하지만 세금 면제를 받기 위해서는 단순히 비자를 받는 것으로는 부족하다. 실제로는 UAE 현지 은행 계좌 개설, 주소지 등록, 프리존 내 활동 또는 법인 설립 등의 요건을 충족해야만 법적 세무 거주자로 인정받고 완전한 세금 면제가 가능하다.
비자만 있고 이 요건을 충족하지 못하면, 본국 또는 체류 이전 국가에서 과세 대상이 될 수 있다.
즉, UAE에서는 비자와 세무 거주자 지위가 분리되어 있으며, 세금 제로 혜택을 받기 위해선 적극적인 제도 활용과 서류 준비가 필요하다.

 

5. 노마드 비자, 면세가 아닌 세무 설계의 출발점이다

결론적으로, 노마드 비자는 세금 면제의 수단이 아니라 세무 설계의 출발점일 뿐이다.
디지털 노마드가 183일 체류 기준, 세법상 거주자 판단 요소, 이중과세방지협정 유무, 비자 발급국의 세무 시스템을 모두 이해하지 않으면, 예상치 못한 과세 통지서를 받을 가능성이 높다.
예를 들어, 한국인이 포르투갈 노마드 비자를 받고 1년을 체류했지만 NHR을 신청하지 않았다면, 해외 수익까지 과세 대상이 되며, 심지어 한국에서도 이중 과세될 수 있다.
반대로 조지아처럼 노마드 비자가 없더라도 세무 전략이 명확한 나라에서는 오히려 절세가 더 수월할 수 있다.
중요한 것은 ‘비자 유무’가 아니라, 세금 리스크를 사전에 설계하고 체류 구조를 맞추는 전략이다. 노마드 비자는 그저 법적 체류의 시작점일 뿐, 세무 책임은 결국 개인의 전략과 준비에 달려 있다.